Tips voor ondernemingen en bv's
15. Neem een balansvoorziening op
Om uw liquiditeitspositie te verbeteren, kan het zinvol zijn bij de winstbepaling over 2010 een voorziening te vormen voor toekomstige uitgaven. Voorwaarde is dat die uitgaven hun oorsprong vinden in feiten of omstandigheden die zich in de periode voorafgaand aan de balansdatum hebben voorgedaan, ook aan dat jaar kunnen worden toegerekend en er een redelijke kans bestaat dat ze zullen plaatsvinden.
Stel uw boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. U moet dan vóór 31 december 2010 nagaan welke aftrekbare zakelijke kosten leiden tot toekomstige uitgaven. Voor deze uitgaven kunt u dan een fiscale voorziening vormen, mits onderbouwd. Enkele voorbeelden:
-
- een loondoorbetalingsverplichting tot ontslagdatum, terwijl u geen of minder gebruik maakt van de diensten van uw personeel;
-
- een verlof met behoud van salaris (sabbitical leave) voor uw personeel;
-
- aan uw personeel toegekende jubileumuitkeringen;
-
- een latente terugbetalingsverplichting;
-
- adviseurskosten;
-
- eigenrisicodrager voor WGA-lasten.
16. Verbeter balanswaardering van onderhanden werk en opdrachten
Vanaf 1 januari 2007 moeten onderhanden werk en onderhanden opdrachten (bij dienstverleners, zoals zelfstandige beroepsbeoefenaren) worden gewaardeerd op het gedeelte van de overeengekomen vergoeding voor het aangenomen werk dat is toe te rekenen aan dat onderhanden werk. Dit betekent dat u voortschrijdend winst moet nemen op het onderhanden werk en de onderhanden opdrachten. Door deze benadering moet ook het constante deel van de algemene kosten in de balanswaardering worden opgenomen. De wetgever gaat ervan uit dat u bij langlopende projecten een systeem van voor-, eventueel tussentijdse en nacalculatie gebruikt.
|
TIP! |
17. Herinvesteringsreservetermijn niet verlopen
Heeft uw onderneming of uw bv een herinvesteringsreserve gevormd doordat een bedrijfsmiddel de afgelopen drie jaren voor meer dan de boekwaarde is verkocht? Op deze wijze stelt u belastingheffing over de boekwinst uit, waardoor uw liquiditeitspositie verbetert. Zorg ervoor dat uw onderneming of bv de herinvesteringsreserve tijdig benut voor nieuwe investeringen. Doet uw onderneming of bv dit niet binnen drie jaar, dan valt de reserve verplicht vrij ten gunste van het fiscale resultaat. Binnen deze termijn moet de ondernemer of de directie van de bv altijd een herinvesteringsvoornemen hebben. Bij een bv moet de directie jaarlijks aan het einde van het boekjaar in een schriftelijk besluit vastleggen dat er nog een herinvesteringsvoornemen bestaat.
|
TIP! |
18. Verlenging regeling versnelde afschrijving
De tijdelijke regeling voor versnelde (willekeurige) afschrijving op investeringen in bedrijfsmiddelen, wordt opnieuw met een jaar verlengd. Dit betekent dat u ook de investeringen die u in 2011 gaat doen in twee jaar kunt afschrijven. In het investeringsjaar mag maximaal 50% worden afgeschreven en het restant (tot de restwaarde) in één of meer volgende jaren.
Deze stimuleringsmaatregel bestaat al enkele jaren. Om de liquiditeits- en financieringspositie van bedrijven die voor vervangings- of uitbreidingsinvesteringen staan te verbeteren, heeft het kabinet voor 2009 een tijdelijke willekeurige afschrijving ingevoerd voor investeringen in het belang van de bevordering van de economische ontwikkeling.
2009
Heeft u investeringen gedaan in 2009, dan kunt u deze in twee jaar of meer afschrijven onder de voorwaarde dat u in het investeringsjaar niet meer dan 50% afschrijft en de jaren erna de rest. De tweede voorwaarde is dat het bedrijfsmiddel vóór 1 januari
2010
Heeft u in 2010 geïnvesteerd of gaat u dit nog doen, dan kunt u afschrijven onder dezelfde voorwaarden met het verschil dat het bedrijfsmiddel vóór 1 januari
2011
In 2011 blijft de regeling onder dezelfde voorwaarden bestaan. U moet het bedrijfsmiddel wel vóór 1 januari
|
TIP! |
